2020年中级会计《财务管理》预习知识点：营运资金

日期: 2020-02-17 11:42:24 作者: 马连良

短期偿债能力指标

企业的短期偿债能力取决于短期内产生现金的能力，即在短期内能够转化为现金的流动资产的多少。衡量的是对流动负债的清偿能力。

营运资金

营运资金=流动资产-流动负债

分析要点：营运资金越多则偿债越有保障，当流动资产大于流动负债时，营运资金为正，说明企业财务状况稳定，不能偿债的风险较小。反之，当流动资产小于流动负债时，营运资金为负，此时，企业部分非流动资产以流动负债作为来源，企业不能偿债的风险很大。

营运资金是绝对数，不便于不同企业之间的比较。

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